Подання звітності підприємцями на єдиному податку.

Розглянемо подання звітності фізичними особами – підприємцями в контексті  кожної з груп єдиного податку.

Підприємці без найманих працівників.

Перша група.

Критерії перебування в групі:

Обсяг доходу за рік – 300 тисяч гривень.

Наймані працівники – відсутні.

Вид діяльності – торгівля на ринках, надання побутових послуг населенню.

Перелік видів діяльності якими може займатися ФО- П 1-ї групи (див. тут).

Звітність:

  • Декларація платника єдиного податку фізичної особи – підприємця. (Зразок)

       Подають 1 раз на рік протягом 60 днів після закінчення звітного року.

       Граничний термін подання – до 1 березня 2017 року.

  • Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 5,  таблиця 2).

       Подають 1 раз на рік до 9 лютого.

  • Податковий розрахунок сум доходу нарахованого сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1 ДФ). (зразок)

       Звіт подають лише у випадку якщо підприємець здійснював оплату іншим фізичним особам – підприємцям або фізичним особам (громадянам).

       Звіт 1 ДФ подають щоквартально протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.

       Граничні терміни подання звіту:

  • за   І квартал – до 9-го травня; 
  • за  ІІ квартал – до 9-го серпня; 
  • за ІІІ квартал – до 9-го листопада; 
  • за ІV квартал – до 9-го лютого .

Звіт подається автономно (окремо) за кожен квартал.

Друга група.

Критерії перебування в групі:

Обсяг доходу за рік – 1,5 мільйона гривень.

Кількість найманих працівників – до 10 осіб.

Вид діяльності – надання побутових послуг, ресторанне “господарство”, виробництво, торгівля, тощо.

Перелік видів діяльності по КВЕД для 2-ї групи можна скачати тут .

Примітка. Підприємці другої групи можуть надавати послуги лише платникам єдиного податку(юридичним або фізичним особам) та/або населенню. Обмеження стосуються щодо надання послуг. 

Звітність:

  • Декларація платника єдиного податку фізичної особи – підприємця. (Зразок)

       Подають 1 раз на рік протягом 60 днів після закінчення звітного року.

       Граничний термін подання – до 1 березня 2017 року.

  • Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 5,  таблиця 2).

       Подають 1 раз на рік до 9 лютого.

  • Податковий розрахунок сум доходу нарахованого сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1 ДФ). (зразок)

       Звіт подають лише у випадку якщо підприємець здійснював оплату іншим фізичним особам – підприємцям або фізичним особам (громадянам).

       Звіт 1 ДФ подають щоквартально протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.

       Граничні терміни подання звіту:

  • за   І квартал – до 9-го травня; 
  • за  ІІ квартал – до 9-го серпня; 
  • за ІІІ квартал – до 9-го листопада; 
  • за ІV квартал – до 9-го лютого .

Звіт подається автономно (окремо) за кожен квартал.

Третя група.

Критерії перебування в групі:

Обсяг доходу за календарний рік –  до 5 мільйонів гривень.

Кількість найманих працівників – не обмежено.

Вид діяльності – будь-яка діяльність, що не заборонена платникам єдиного податку.

Заборонені види діяльності – ст. 291.5 ПКУ.

Звітність:

  • Декларація платника єдиного податку фізичної особи – підприємця. (Зразок)

        Звіт подають щоквартально протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.

        Граничні терміни подання:

  • за   І квартал – до 9-го травня; 
  • за  ІІ квартал – до 9-го серпня; 
  • за ІІІ квартал – до 9-го листопада; 
  • за ІV квартал – до 9-го лютого ..

Звіт подається наростаючим підсумком з початку року.

  • Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 5,  таблиця 2).
  •        Подають 1 раз на рік до 9 лютого.
  • Податковий розрахунок сум доходу нарахованого сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1 ДФ)(зразок)
  • Граничні терміни подання звіту:
    • за   І квартал – до 9-го травня; 
    • за  ІІ квартал – до 9-го серпня; 
    • за ІІІ квартал – до 9-го листопада; 
    • за ІV квартал – до 9-го лютого .

    Звіт подається автономно (окремо) за кожен квартал.

Підприємці з найманими працівниками.

  Право наймати на роботу працівників мають підприємці другої та третьої груп.

 Приймаємо працівника на роботу:

  1. Працівник пише заяву про прийняття на роботу;
  2. Підприємець на підставі заяви видає наказ про прийняття працівника на роботу;
  3. Підприємець подає в державну фіскальну службу (ДФС) Звіт про прийняття працівника на роботу (в електронному вигляді або в паперовому). Звіт  подають хоча б за день до того як працівник приступить до роботи;
  4. Підприємець виплачує заробітну плату своїм працівникам двічі на місяць:
    • перший раз – аванс ( заробітна плата за першу половину місяця за відпрацьований час з 1 по 15 число місяця);
    • другий раз – заробітна плата за другу половину місяця (за відпрацьований період з 16 по 30-31 число місяця).

Звітність:

Щомісячно:

  • Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечен-
    ня, допомоги, компенсації) застрахованих осіб і суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (додаток 4).

Звіт подають до 20 числа місяця наступного за звітним. Наприклад, за березень до 20 квітня.

Щоквартально:

  • Податковий розрахунок сум доходу нарахованого сплаченого на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ).

Звіт подають протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу. Наприклад, за перший квартал до 9 травня.

Примітка. Якщо останній день подання звіту припадає на вихідний або святковий, то наступний за вихідним або святковим робочий день буде вважатись останнім днем подання звіту.